Wenn Sie in den letzten Jahren Anreiz-Aktienoptionen (ISO) ausgeübt haben, könnten Sie mit einer heftigen alternativen Mindeststeuer (AMT) Rechnung getroffen worden sein. Die AMT wird belastet, wenn Sie Ihre ISO ausüben und auf Ihre Aktien halten und verkaufen sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie an Sie vergeben wurden. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und dem Ausübungspreis berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie Ihre alternative Mindeststeuer.) Während niemand ist glücklich über die Zahlung von Steuern auf eine Aktie Transaktion gibt es eine steuerrechtliche Bestimmung genannt AMT Kredit, dass die Steuerzahler Vorteile. Wenn Sie Ihre AMT Rechnung bezahlen, wird diese AMT Gutschrift automatisch ausgelöst. Dieser Kredit kann verwendet werden, um Ihre föderale Einkommensteuer zu senken, wenn die Menge, die Sie schulden an Steuern ist mehr als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, der die Gesamtsumme des Einkommens senkt, auf dem Sie besteuert werden, ein Kredit tatsächlich senkt Ihre Steuerrechnung Dollar für Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft die Steuern zu senken, die Aktionäre für die Ausübung ihrer ISOs angefallen sind. Allerdings fanden viele Investoren-Steuerzahler, dass die AMT Kredit nicht erheblich senken ihre föderale Einkommensteuer. Und so Kongress eingeleitet Steuerrecht Änderungen im Jahr 2007, und dann geändert sie wieder im Jahr 2008, um die Vorteile der Steuerzahler un un T T s unbenutzte AMT Kredite zu erhöhen, indem sie sie zurückerstattet. Wie es funktioniert Die neuen Steuerrechtsänderungen, die 2007 in Kraft traten, wurden entworfen, um Menschen weiter zu helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen berücksichtigen jetzt ungenutzte AMT-Gutschriften, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Gutschriften bezeichnet), die vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften in Anspruch nehmen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle bundesstaatliche Einkommensteuer Bill Dollar-für-Dollar. Tragen qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (Anwendung sie auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung von der IRS Das Gesetz, das in Kraft getreten im Jahr 2007 (für Steuern im Jahr 2007 auf das Einkommen von 2006 bezahlt) erlaubte Menschen, die größere Menge von entweder 20 ihrer langfristigen ungenutzten AMT-Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Jedoch setzte das IRS auch Einkommenbegrenzungen ein, um die Höhe des Gutschrifts zu verringern, das höhere Einkommenverdiener behaupten konnten. Kongress geändert das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Ihres AMT-Guthabens Wenn Sie in der Vergangenheit ISOs ausgeübt haben, können Sie Ihr mögliches rückzahlbares AMT-Guthaben berechnen, indem Sie das Formular 1040 Formular für Formular 6251 (Zeile 45) verwenden, im Gespräch mit einem Steuerberater, einem Berater mit einem Buchhalter oder mit den IRSs Online AMT-Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt werden, beschränken Ihren Kredit nicht auf die Gesamtsumme der Einkommensteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften in Anspruch nehmen können, die insgesamt mehr als die Summe ausbezahlt haben, die Sie für Steuern bezahlt hatten, die bereits vierteljährlich geschätzt wurden oder die Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für die Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdientes Einkommen bezahlt) können die Menschen Anspruch auf den größeren Betrag auf: 50 von langfristigen unbenutzten Kredit akkumuliert drei Jahre oder mehr vor dem Anmeldungsjahr die Höhe der rückvergütbaren AMT Kredit auf der letzten Jahre 1040 Form aufgeführt Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 und keine in den folgenden Jahren verdient hätte, könnten Sie Anspruch 40.000 (50 der qualifizierten nicht genutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Müssen Sie IRS Form 8801 ausfüllen und senden Sie die in der IRS zusammen mit Ihrem 1040 Form. Allerdings können wir sagen, dass Sie 11.425 in föderalen Einkommensteuern für Einreichung Jahr 2009 schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu beanspruchen) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann schicken Sie einen Scheck Für die Differenz von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, das rückvergütbare Guthaben zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommenssteuerbescheid zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu empfangen. Aber die gute Nachricht hört nicht auf. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage, 40.000 in erstattungsfähigen Kredite beanspruchen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbare Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre Steuern 2010 einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Rückstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die rückvergütbare AMT-Kreditrückstellung zu nutzen. Es kann einen langen Weg in helfen, zahlen Sie Ihre AMT Rechnung, Geld zurückzahlen Sie zahlen auf Ihrer AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuer-Rechnungen. Wenn Sie langfristige unbenutzte Gutschrift aus mehreren AMT Rechnungen bezahlt drei oder mehr Jahren haben, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass youre korrekte Anmeldung Ihrer Forderungen und maximieren Sie Ihre Vorteile. (Wenn Steuerregelungen verwirrend für Sie sind, werfen Sie einen Blick auf Making Sense der Abgabenordnung, um Wege zu finden, um Ihnen helfen, es zu verstehen.) Ausübung ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreiz Aktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen ist, dass Sie nicht haben, Entschädigung Einkommen berichten, wenn Sie eine ISO ausüben. Aber Sie müssen möglicherweise eine erhebliche Menge an Steuern zu zahlen, weil der alternative Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite setzt voraus, dass Sie mit Bargeld (nicht auf Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten beschäftigen sich mit den steuerlichen Konsequenzen der bargeldlosen Ausübung, der Ausübung von Aktien, die Sie bereits besitzen, und die Bereitstellung von Aktien, die Sie mit einer ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regelmäßigen Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption ein Nichtvorfall. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich erheblich von der Behandlung nicht qualifizierter Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über Entschädigungseinkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für den Bestand, den Sie erworben haben, einfach der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag, an dem Sie die Aktie erwerben: Sie können den Zeitraum, für den Sie die Option gehalten haben, nicht einschließen. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigung ausgewiesen hätten, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option statt einer ISO ausübten. Mit anderen Worten, sie entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (sonst bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Details hierzu finden Sie unter Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlich müssen Sie AMT in dem Jahr zahlen müssen, das Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Höhe der AMT youll zahlen einfach durch das Betrachten der Höhe des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung einer ISO kann das Ereignis, das Auslöser AMT Haftung, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ohne irgendwelche AMT überhaupt ausüben können. Wenn Ihr Schnäppchen-Element ist groß, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr des Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Element ergibt, kann wegen des Zusammenwirkens verschiedener Merkmale der alternativen Mindeststeuer größer als dieser Prozentsatz sein.) Die zweite Folge der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in den kommenden Jahren. Dieser Kredit kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie nicht zahlen AMT. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre regelmäßige Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird das AMT-Guthaben schließlich ermöglichen es Ihnen, alle AMT, die Sie in dem Jahr, das Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgeübt bezahlt zu erholen. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht zu machen Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt hätten. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf verlassen, in der Lage, alle AMT in späteren Jahren wiederherzustellen. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht zu übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktien, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis haben, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Menge, die Sie bezahlt plus die Menge der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll Bericht eine geringere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie melden eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach Erfüllung der ISO-Haltedauer, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die reguläre Einkommensteuer geben Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35) an. Aber für AMT-Zwecke Sie Bericht Gewinne von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung Sie gemeldet. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf anderen ISOs, die Sie ausüben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, die Vorteile der AMT-Kredit, wie oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötig zahlen Doppelsteuer in Bezug auf Ihre ISO. Die Gefahren von AMT und Aktienoptionen Haftungsausschluss: Ich bin kein Steuerexperte oder ein Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, da es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerexperten über Ihre eigene Situation zu konsultieren. Wenn Sie für ein Tech-Startup arbeiten, ist es wahrscheinlich, dass Sie einige Aktienoptionen in dem Unternehmen gewährt wurden, für das Sie arbeiten. Und vorausgesetzt youre in Silicon Valley, seine auch wahrscheinlich, dass youll von den USA Alternative Alternative Tax (auch bekannt als AMT) betroffen sein. Ich passe in diese beiden Kategorien. Ich möchte Ihnen sagen, wie ich auf meine eigene Weise ein Opfer von AMT wurde. Sie können auch bewusst sein, dass AMT kann auf eine ziemlich seltsame Weise mit Aktienoptionen interagieren. Zum Beispiel wurden mehrere Leute in Konkurs gedrückt, als die Tech-Blase im Jahr 2001 platzen. Id hörte davon, und ich war mir bewusst, dass ich sehr vorsichtig sein musste, wenn ich meine Optionen ausübte. Allerdings habe ich nicht erkennen, dass ich über AMT Sorgen machen musste, sobald ich meine Optionen erhielt. Lektion 1: Wenn Sie eigene Aktienoptionen besitzen, müssen Sie sich Sorgen um AMT NOW machen. Auch wenn Sie gerade aus der Schule sind und nie bezahlt haben Steuern in Ihrem Leben Wie sollen Aktienoptionen funktionieren, zumindest in Silicon Valley lore Die typische Geschichte geht so etwas wie dies: Bonnie Brown war frisch von einer bösen Scheidung im Jahr 1999 leben Mit ihrer Schwester und unsicher über ihre Zukunft. Auf einer Lerche beantwortete sie eine Anzeige für eine Hausmasseurin bei Google, dann ein Silicon Valley-Start-up mit 40 Mitarbeitern. Sie wurde angeboten, die Teilzeit-Job, der begann bei 450 pro Woche, sondern enthalten einen Haufen von Google Aktienoptionen, die sie dachte könnte nie einen Pfennig wert sein. Nach fünf Jahren Kneten von Ingenieuren8217 rückte Frau Brown in den Ruhestand und kassierte die meisten ihrer Aktienoptionen, die Millionen von Dollar wert waren. Zu ihrer Freude blieben die Aktien, die sie hielt, weiter im Wert. Im Einzelnen bedeutet dies, dass die Mechanik einer Mitarbeiteraktienoption funktioniert: Wenn Sie bei der Inbetriebnahme gemietet werden, erhalten Sie in der Regel eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen mit einem definierten Ausübungspreis. Zum Beispiel können Sie 10.000 Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von 10 Cent erhalten. Dies bedeutet in der Theorie, dass irgendwann in der Zukunft können Sie 10.000 Aktien in der Firma zu 10 Cent pro kaufen. Der Zuschuss hat in der Regel einen Vesting-Plan. Eine sehr häufige Wartezeitplan ist für 25 der Optionen zur Weste, nachdem Sie mit der Firma ein Jahr gewesen sind, und für den Rest monatlich Weste, mit einem Sechzehntel der gesamten Optionen Vesting jeden Monat. Dies bedeutet, dass, nachdem Sie in der Firma seit vier Jahren gewesen, alle Ihre Optionen haben. (Was versteht man gut gute Frage Nun reden mehr darüber unten) An einem gewissen Punkt können Sie Ihre Aktienoptionen ausüben möchten. Dies bedeutet, tatsächlich den Kauf der Aktie. Sie verlieren in der Regel Ihr Recht auf die Optionen, wenn Sie das Unternehmen verlassen, ob durch freiwilliges Rücktritt oder gefeuert oder entlassen werden. Sie werden in der Regel eine kleine Menge an Zeit, wie 90 Tage, um Ihre Aktien zu kaufen, nachdem Sie das Unternehmen verlassen. Danach verfallen die Optionen oder sind wertlos. Allerdings, wenn Sie Ihre Optionen durch den Kauf der Aktie vor dieser Zeit ausgeübt haben, können Sie die Aktie zu halten, obwohl Sie das Unternehmen verlassen haben. Wenn Sie einige Optionen ausgeübt und dadurch einige Aktien erworben haben, dann hoffen Sie auf ein Liquiditätsereignis. Dies kann entweder ein Börsengang oder eine andere Firma sein, die Ihr Unternehmen erwirbt. Sie können dann verkaufen die Aktie, hoffentlich zu einem großen Gewinn. Das ist die grundlegende Geschichte, die ich verstanden, wenn ich meine Optionen gewährt wurde. Allerdings gibt es mehrere Details, die Millionen (oder mindestens mehrere Tausend) im Wert von Dollar der Differenz machen können: Dieser Blog ist über Mitarbeiter Aktienoptionen, die in der Regel von der Art als Incentive Stock Options (ISOs) in der Steuer-Code bezeichnet werden . Es gibt auch andere Arten von Aktienoptionen, wie diejenigen, die an der Börse von Wall Street Spekulanten gehandelt werden. Diese Aktienoptionen werden unterschiedlich besteuert, und dieser Blogpfosten deckt sie nicht ab. In diesem Blog-Post beziehen sich alle Bezugnahmen auf Aktienoptionen nur auf ISOs. Nicht alle Mitarbeiter Aktienoptionen sind ISOs: Sie sollten mit Ihrem Arbeitgeber zu überprüfen. Wie das Steuersystem wird Sie schrauben Die USA hat zwei Systeme der Einkommensteuer. Es gibt regelmäßige Einkommensteuer, und es gibt Alternative Minimum Tax (AMT). In der Theorie, muss jeder berechnen, ihre regelmäßige Einkommensteuer und ihre AMT, und dann zahlen, was größer ist. In der Praxis, die überwiegende Mehrheit der AMT Zahler machen zwischen 100.000 und 500.000 pro Jahr, pro Haushalt. Menschen außerhalb dieses Bereichs selten bezahlen AMT (aber sie könnten, wenn sie Aktienoptionen ausüben) Jetzt können sehen, wie die beiden Steuersysteme behandeln Aktienoptionen: Grant. Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommensteuer oder AMT. Vesting Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommensteuer oder AMT. Übung . Nicht steuerpflichtig unter regulärer Einkommenssteuer, sondern steuerpflichtig unter AMT Sale. Steuerpflichtig unter der regelmäßigen Einkommensteuer und AMT. Der Hauptunterschied ist Übung. Ausübung einer Aktienoption ist möglicherweise ein steuerpflichtiges Ereignis unter AMT, obwohl sein nicht steuerpflichtig unter der regelmäßigen Einkommensteuer. Wie AMT steuert die Ausübung von Aktienoptionen Wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, berechnet die IRS (die US-Steuerbehörde), was sie anruft Das Schnäppchen-Element. Dieser errechnet sich wie folgt: Handelseigenschaft Fairer Marktwert - Ausübungspreis Wir wissen bereits, was der Ausübungspreis ist (siehe oben). Aber was ist der faire Marktwert Für eine Aktie, die auf dem offenen Markt gehandelt wird (also ein Post-IPO oder eine Aktiengesellschaft), ist der Marktwert einfach der Wert der Aktie am Markt, am Tag der Ausübung Ihre Optionen. Für eine Aktie, die nicht gehandelt wird (z. B. ein Pre-IPO oder private Unternehmen), fragt die IRS in der Regel nur das Unternehmen, wie viel seine Aktien wert sind. Das Unternehmen fragt dann ein Wirtschaftsprüfungsunternehmen, es zu bewerten, basierend auf Umsatz, Umsatz usw. Dies ist oft mit der Emission von zusätzlichen Lager für die Refinanzierung verbunden, so hat das Unternehmen einen Anreiz, um den Wert hoch zu machen. Sie haben theoretisch das Recht, den fairen Marktwert, den das Unternehmen dem IRS gemeldet hat, herauszufordern, aber in der Praxis ist es unerschwinglich teuer, dies zu tun (Sie müssten wahrscheinlich Ihr eigenes Wirtschaftsprüfungsunternehmen beauftragen, um eine eigene, unabhängige Bewertung durchzuführen). Ein real-life-Szenario Dies ist lose basiert auf meiner eigenen Erfahrung, obwohl Ive verändert die Zahlen ein wenig, um die Mathematik leichter machen. Lets sagen, Sie erhalten zu Beginn bei einem Startup, und werden mit 10.000 Aktienoptionen zu einem Ausübungspreis von 10 Cent. Du bleibst dort vier Jahre, und du bist also vollstän - dig bewohnt. An diesem Punkt, verlassen Sie (vielleicht Sie krank von der Firma, vielleicht bekommen Sie von Unternehmenspolitik gezwungen, vielleicht sind Sie entlassen). Das Unternehmen ist noch recht gut: es hat Kunden und ist profitabel, ist aber noch nicht für einen Börsengang bereit. Sie könnten denken, dass Sie nur kaufen können 10.000 Aktienoptionen bei 10 Cent pro, für eine Gesamtmenge von 1000. Right Weil Ihr Unternehmen gut geht, ist es wahrscheinlich Werte sehr hoch. Lassen Sie uns sagen, dass es seine eigenen Aktien um 10.10. Die IRS wird ein Schnäppchen-Element auf Ihre Ausübung von 10,00 (10.10 - 0.10) eine Aktie zu bewerten, und wird die Steuer, dass bei der AMT Rate, die derzeit 28. Da Sie in Kalifornien leben, müssen Sie auch Staat AMT zu bezahlen, die Ist 7. So die Gesamtsteuer, die Sie zahlen müssen, ist: 10.00 x 10.000 x (0.28 0.07) 35.000 Sie dachten, dass die Ausübung Ihrer Aktienoptionen würde nur kosten Sie den 1.000 Ausübungspreis. In der Tat kostet es Sie insgesamt 36.000 (der Ausübungspreis plus die AMT). Ziemlich große Unterschied, huh Was noch schlimmer ist, müssen Sie die 35.000 Steuern zu zahlen, obwohl es wahrscheinlich keine Möglichkeit für Sie sofort zu verkaufen die Aktie, die Sie erwerben. Die meisten Pre-IPO-Unternehmen haben keinen legalen Markt in ihrem Bestand (Facebook ist eine seltene Ausnahme). So dass 35.000 müssten kalt sein, hartes Geld aus Ihrem Bankkonto. In meinem eigenen Fall konnte ich nicht riskieren die 36.000. Ich war gezwungen, auf die meisten meiner Optionen zu verzichten, obwohl ich ziemlich sicher war, dass meine Firma in den nächsten Jahren in die Öffentlichkeit gehen würde. Zu sagen, ich wäre verärgert wäre ein Understament. Lektion 2: NICHT davon ausgehen, dass Sie immer kaufen können Ihre Aktie für den Ausübungspreis Dies macht keinen Sinn Warum sollte ich auf einem Vermögenswert besteuert werden, dass ich nicht verkaufen kann gute Frage Ask Congress. Die AMT macht irgendwie Sinn, aus einer Perspektive. Die Art und Weise AMT sieht Dinge, durch die Ausübung Ihrer Optionen erhalten Sie ein wertvolles Vermögen zu einem günstigen Preis. Der Vermögenswert ist immer noch wertvoll, auch wenn Sie nicht sofort verkaufen können. Obwohl diese Regel für Wagniskapitalgeber sinnvoll sein mag, macht es für normale Software-Ingenieure keinen Sinn. Was passiert, wenn mein Unternehmen hat nie einen Börsengang und geht bankrott Youre wirklich verschraubt. In diesem Fall haben Sie wahrscheinlich Ihre 35.000 für immer verloren. (Es ist theoretisch möglich, es in späteren Jahren über AMT Kredit zurückzuverlangen, aber das ist paradoxerweise viel wahrscheinlicher, wenn das Unternehmen geht an die Börse und Sie verkaufen Ihre Aktie mit Gewinn). Beachten Sie, dass im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere AMT Rückerstattung, um Menschen, die mit riesigen AMT Rechnungen aus der Tech-Aktienblase in den 1990er Jahren getroffen worden war zu helfen. Allerdings war diese Erstattung nur vorübergehend (sie läuft im Jahr 2012) und nur gültig für AMT Rechnungen, die vor mindestens vier Jahren angefallen waren. So wird es nicht jeder helfen, der in einem Dilemma gerade jetzt ist. Gibt es eine Möglichkeit, AMT zu vermeiden Wenn Sie Ihre Aktien im selben Kalenderjahr verkaufen, dass Sie die Optionen ausüben, dann zahlen Sie keine AMT. Also, wenn Sie im Januar ausüben, geht die Firma im Februar, und Sie verkaufen in, sagen wir, September, dann sind Sie OK. Aktien, die durch Mitarbeiteraktienoptionen erworben werden, unterliegen jedoch in der Regel einer Sperrfrist von rund sechs Monaten nach dem Börsengang eines Unternehmens. Während dieser Zeit ist es den Mitarbeitern verboten, die Aktie zu verkaufen. So könnten Sie immer noch in Schwierigkeiten, auch wenn Ihr Unternehmen geht bald, nachdem Sie ausüben. Was ich tun sollte: Early Exercise Es gibt jedoch eine andere Möglichkeit, AMT zu vermeiden. Sein genannt frühe Übung. Nehmen wir einen Schritt zurück. Was bedeutet es für eine Aktienoption verliehen werden, ich naiv dachte, dass es bedeutete, ich konnte nicht ausüben die Aktienoption, bis es war. Es stellt sich heraus, dass das nicht ganz wahr ist. Wenn Sie eine Aktienoption gewährt werden, haben Sie in der Regel das Recht, es frühzeitig auszuüben, bevor es frei ist. Wie funktioniert diese Arbeit Sie zahlen in der Regel den Ausübungspreis für alle Optionen im Voraus, nachdem sie Ihnen gewährt werden. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, wird das Unternehmen dann zurückkaufen alle unbesetzten Aktien zum Ausübungspreis. Der Gesamteffekt ist der gleiche wie bei der Ausübung der Aktie. Der Vorteil der frühen Ausübung Der Vorteil der frühen Übung, wenn Sie AMT völlig vermeiden können. Sehen wir uns an, wie das funktioniert. Ihr Ausübungspreis entspricht in der Regel dem Marktwert Ihrer Unternehmensaktie zum Zeitpunkt des Beitritts. Daher ist das Schnäppchen-Element Ihrer Optionen Null. Also, wenn Sie eine frühe Ausübung sofort nach Ihnen die Aktie gewährt ausführen, zahlen Sie keine AMT. In meiner eigenen Situation hätte ich meine 10.000 Aktienoptionen ausbezahlt, sobald sie mir gewährt wurden. Wenn ich die entsprechenden Papiere eingereicht habe (siehe unten), würde ich dann keine AMT zahlen. (Ein weiterer möglicher Vorteil der vorzeitigen Ausübung ist, dass Gewinne, wenn Sie die Aktie verkaufen, als langfristige Kapitalgewinne besteuert werden können, anstatt kurzfristige Kapitalgewinne. Allerdings werde ich nicht in diese Diskussion hier bekommen). Das Risiko einer vorzeitigen Ausübung Das Risiko einer vorzeitigen Ausübung ist, dass das Unternehmen pleite gehen kann. In diesem Fall verliere ich meine 1.000. Ich kann nicht einmal behaupten, es als ein Steuerabzug. Allerdings riskiert 1.000 ist ein Heck von viel anders (zumindest für mich) zu riskieren 36.000 (oder vielleicht sogar noch mehr) durch das Warten auf die Ausübung. Die entscheidende Papierkram für die frühe Ausübung Um AMT mit frühen Ausübung zu vermeiden, ist es von wesentlicher Bedeutung, um eine Datei 83 (b) Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Kalendertagen der Ausübung der Optionen Datei. Die meisten Quellen empfehlen, mailing es durch zertifizierte Mail mit Rücksendung, so dass Sie beweisen können, dass die IRS erhielt es. Wenn Sie dies nicht tun, verlieren Sie die AMT Vorteil der frühen Übung. Lektion 3: Betrachten Sie frühe Übung. Wenn Sie dies tun, vergessen Sie nicht, Datei 83 (b) mit dem IRS. Danke fürs Lesen. Ich hoffe, dass es Ihnen hilft - oder dass es Ihnen zumindest zum Nachdenken über den Umgang mit Ihren eigenen Aktienoptionen provoziert. Ich weiß, dass Kranke trainieren früh bei jedem zukünftigen Startups gehe ich. Viel Glück Ich möchte die folgenden externen Webseiten empfehlen, die mir bei der Vorbereitung dieses Blogbeitrags geholfen haben: Michael Grays Stock Option FAQ Fairmarks Stock Options Guide Haftungsausschluss: Ich bin kein Steuerexperte oder Anwalt. Dieser Blogpost basiert auf meiner eigenen Geschichte und meinem eigenen Verständnis des Steuerrechts, da es mich betrifft. Es sollte nicht als professionelle Steuerberatung ausgelegt werden. Sie sollten einen qualifizierten Steuerexperten über Ihre eigene Situation zu konsultieren.
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